بهشت مالیاتی جهان کجاست؟

جزایر کارائیب به دلیل برخورداری از محیطی بسیار مطلوب از نظر مالیاتی، به طور چشمگیری مورد توجه ثروتمندان بین المللی و افراد با دارایی خالص بالا قرار گرفته اند. همین ویژگی باعث شده است که این منطقه به یکی از محبوب ترین مقاصد سرمایه گذاری برای افرادی تبدیل شود که به دنبال بهره مندی از مزایای مالیاتی در کنار حفظ و رشد سرمایه خود هستند.

در بسیاری از کشورهای حوزه کارائیب، برای درآمدهای خارجی و ساختارهای آفشور هیچ گونه مالیات بر سود سرمایه، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت ها، مالیات بر ارث و حتی مالیات سالانه املاک وجود ندارد. این ساختار مالیاتی منحصربه فرد، کارائیب را به یکی از قطب های اصلی برنامه ریزی مالی بین المللی تبدیل کرده است.

در میان محبوب ترین بهشت های مالیاتی کارائیب می توان به باهاما، سنت کیتس و نویس و جزایر کیمن اشاره کرد. برخی از این جزایر علاوه بر رژیم مالیاتی جذاب، برنامه های شهروندی از طریق سرمایه گذاری نیز ارائه می دهند که به سرمایه گذاران اجازه می دهد علاوه بر بهینه سازی مالیاتی، از مزایای تابعیت دوم نیز بهره مند شوند.

در این مقاله، لیست ۱۰ بهشت مالیاتی برتر کارائیب به همراه بررسی امکان وجود برنامه شهروندی یا اقامتی در هر یک از آن ها ارائه می شود.

نکات کلیدی درباره بهشت های مالیاتی در کارائیب

بیشتر بهشت های مالیاتی کارائیب مانند جزایر کیمن، جزایر ویرجین بریتانیا و آنگویلا، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات شرکت ها یا مالیات بر سود سرمایه را اعمال نمی کنند یا میزان آن بسیار ناچیز است.

کشورهای کارائیب امکان ثبت آسان شرکت های آفشور، افتتاح حساب بانکی بین المللی و ایجاد تراست ها و بنیادهای مالی را فراهم می کنند و در عین حال از سطح بالایی از حریم خصوصی مالی برخوردار هستند.

استفاده از بهشت های مالیاتی کاملاً قانونی است، مشروط بر رعایت قوانین کشور محل اقامت فرد. این حوزه های قضایی دولت های باثبات، سیستم های مالی امن و تبعیت از استانداردهای بین المللی را ارائه می دهند.

پاسپورت و شهروندی گرانادا

در این راهنما چه چیزهایی را بررسی می کنیم؟

در این مقاله به این پرسش ها پاسخ داده می شود که بهشت مالیاتی چیست، بهترین بهشت های مالیاتی کارائیب برای بانکداری آفشور و اقامت کدام اند و پاسخ جامع به پرسش های متداول درباره جزایر بدون مالیات کارائیب ارائه می گردد.

بهشت مالیاتی چیست؟

بهشت مالیاتی به کشور یا قلمرویی گفته می شود که برای جذب سرمایه گذاران و شرکت های خارجی، برای درآمدهای غیرمحلی یا اشخاص غیرمقیم مالیاتی، مالیات بسیار پایین یا صفر به همراه سطح بالایی از محرمانگی مالی ارائه می دهد. بسیاری از کشورهای کارائیب، از جمله جزایر کیمن و باهاما، دقیقاً چنین رژیم هایی را پیاده سازی کرده اند.

در اغلب این کشورها، در خصوص درآمدهای حاصل از خارج از کشور یا ساختارهای آفشور، مالیات های زیر اعمال نمی شود:

• مالیات بر درآمد شخصی
• مالیات بر درآمد شرکت ها
• مالیات بر ارث
• مالیات بر سود سرمایه
• مالیات تمبر (Stamp Duty)

در نتیجه، اشخاص حقیقی و حقوقی اغلب سرمایه های خود را به این مناطق منتقل می کنند تا بار مالیاتی خود را کاهش دهند یا از اطلاعات مالی شان محافظت کنند. به این ترتیب، جزایر بدون مالیات کارائیب نقش بسیار مهمی در نظام مالی آفشور جهانی و برنامه ریزی مالی بین المللی ایفا می کنند.

منطقه آفشور روی نقشه جهانی

بهترین بهشت های مالیاتی برای بانکداری آفشور و اقامت

در میان بهشت های مالیاتی منطقه کارائیب، چند کشور به عنوان مقاصد ترجیحی سرمایه گذاران خارجی شناخته می شوند.

۱. سنت کیتس و نویس | Saint Kitts and Nevis

سنت کیتس و نویس که در مجمع الجزایر لیوارد قرار دارد، یکی از شناخته شده ترین کشورهای دوستدار مالیات برای سرمایه گذاران خارجی محسوب می شود. در این کشور هیچ مالیات بر درآمد شخصی و هیچ مالیات بر سود سرمایه وجود ندارد.

این کشور بستر بسیار مناسبی برای ثبت شرکت های آفشور از نوع LLC، ایجاد تراست و بنیادهای مالی فراهم کرده است و از حریم خصوصی مالی قدرتمندی برخوردار است؛ به طوری که نام مالکان و مدیران شرکت ها محرمانه باقی می ماند. برای ثبت شرکت تنها وجود یک مدیر و یک سهام دار کافی است.

شرکت های آفشور و مالکان آن ها، در صورتی که فعالیت اقتصادی مؤثری در داخل کشور نداشته باشند و درآمد از منابع خارجی حاصل شود، هیچ گونه مالیات تکلیفی، مالیات سود سرمایه، مالیات ارث، مالیات شرکتی یا مالیات محلی پرداخت نمی کنند.

سرمایه گذاران خارجی می توانند طی چند ماه از طریق برنامه شهروندی سنت کیتس و نویس به اقامت مالیاتی و تابعیت این کشور دست یابند. این برنامه از طریق کمک بلاعوض یا خرید ملک انجام می شود و حداقل سرمایه گذاری آن از ۲۵۰ هزار دلار آمریکا آغاز می گردد.

۲. آنتیگوا و باربودا | Antigua and Barbuda

آنتیگوا و باربودا دارای یکی از مطلوب ترین نظام های مالیاتی در کارائیب است. در این کشور مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر سود سرمایه و مالیات بر ارث وجود ندارد. با این حال، برخی مالیات ها در حوزه شرکت ها، مصرف و املاک اعمال می شود.

نرخ مالیات شرکت ها به صورت ثابت ۳۵ درصد است و بر سود تمام شرکت های مقیم و غیرمقیم که درآمد آن ها از منابع داخل کشور تأمین می شود اعمال می گردد. با این حال، برخی صنایع خاص مانند بانک ها، شرکت های بیمه، شرکت های نفتی و مخابراتی می توانند از نرخ های ترجیحی بین ۱۰ تا ۲۲.۵ درصد بهره مند شوند.

سایر نرخ های مالیاتی شامل موارد زیر است:

• مالیات بر فروش: ۱۵ درصد (نرخ عمومی)، ۱۲.۵ درصد (هتل و رستوران)، و معافیت یا نرخ صفر برای کالاهای اساسی
• مالیات بر ملک: بین ۰.۱ تا ۰.۵ درصد ارزش ارزیابی شده
• مالیات تکلیفی: ۲۵ درصد بر پرداخت ها به غیرمقیم ها
• مالیات تمبر: ۷.۵ درصد برای فروشنده و ۲.۵ درصد برای خریدار
• حق بیمه تأمین اجتماعی برای کارکنان و کارفرمایان

برای تبدیل شدن به مقیم مالیاتی در آنتیگوا و باربودا، فرد باید بیش از ۱۸۳ روز در سال در این کشور اقامت داشته باشد. پس از آن، هیچ مالیاتی بر درآمد شخصی، سود سرمایه، ثروت یا ارث پرداخت نخواهد شد. این وضعیت از طریق برنامه شهروندی از طریق سرمایه گذاری با حداقل مبلغ ۲۳۰ هزار دلار قابل دستیابی است.

مهاجرت به آمریکا

۳. پاناما | Panama

پاناما به عنوان یک بهشت مالیاتی تمام عیار و امن شناخته می شود و یکی از جذاب ترین نظام های مالیاتی سرزمینی (Territorial Tax System) در جهان را دارد. این کشور تنها درآمدی را که در داخل قلمرو پاناما کسب شده باشد مشمول مالیات می کند.اگرچه پاناما از نظر جغرافیایی در حوزه کارائیب قرار ندارد، اما به دلیل نظام مالیاتی سرزمینی و جایگاه آن در بانکداری آفشور، معمولاً در کنار حوزه های قضایی کارائیبی بررسی می شود.

شرکت های آفشور می توانند در داخل یا خارج از پاناما فعالیت کنند و مالکان آن ها، صرف نظر از تابعیت، بابت درآمد خارجی هیچ مالیاتی پرداخت نمی کنند. پاناما همچنین حفاظت حقوقی قوی برای حریم خصوصی تراست ها و بنیادهای آفشور فراهم کرده است.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای درآمدهای داخلی به شرح زیر است:

۰ درصد تا ۱۱ هزار دلار

۱۵ درصد از ۱۱,۰۰۱ تا ۵۰ هزار دلار

۲۵ درصد برای درآمد بالاتر از ۵۰ هزار دلار

نرخ مالیات شرکت ها ۲۵ درصد است، اما تنها بر درآمد خالص حاصل از داخل پاناما اعمال می شود. سود سهام نیز با نرخ های ترجیحی ۱۰ درصد برای سود داخلی و ۵ درصد برای سود خارجی مشمول مالیات است.

علاوه بر مزایای مالیاتی، پاناما مسیرهای اقامتی ساده ای برای سرمایه گذاران ارائه می دهد. از طریق برنامه Qualified Investor، با سرمایه گذاری حداقل ۳۰۰ هزار دلار در املاک پاناما می توان اقامت این کشور را دریافت کرد.

حقوق بین الملل مالیاتی

۴. جزایر ویرجین بریتانیا | British Virgin Islands

جزایر ویرجین بریتانیا به عنوان یکی از قلمروهای برون مرزی بریتانیا، شهرت جهانی به عنوان یک حوزه مالیاتی خنثی دارد. در این کشور هیچ مالیاتی بر درآمد شخصی، درآمد شرکت ها، سود سرمایه یا پرداخت های تکلیفی اعمال نمی شود.

درآمد دولت عمدتاً از طریق کارمزدهای سالانه شرکت ها و مالیات های غیرمستقیم تأمین می شود. تنها مالیات مستقیم، مالیات حقوق و دستمزد است که ساختاری ساده دارد و بخشی از آن توسط کارمند و بخشی توسط کارفرما پرداخت می شود.

شرکت ها در این کشور بابت درآمد جهانی، سود سهام، بهره یا سود سرمایه هیچ مالیاتی پرداخت نمی کنند، مشروط بر اینکه مالک مستقیم ملک در BVI نباشند. تنها تعهد آن ها پرداخت هزینه سالانه دولتی بین ۵۵۰ تا ۱,۳۵۰ دلار آمریکا است.

۵. دومینیکا | Dominica

دومینیکا اگرچه نظام مالیاتی کلاسیک تری دارد، اما همچنان به دلیل نبود مالیات بر سود سرمایه، ارث، ثروت و هدایا جذابیت بالایی دارد. برای مقیم مالیاتی شدن باید بیش از ۱۸۲ روز در سال در این کشور اقامت داشت.

سیستم مالیات بر درآمد شخصی به صورت تصاعدی است و تنها افراد مقیم مشمول مالیات بر درآمد جهانی هستند. غیرمقیم ها فقط بابت درآمد داخل کشور مالیات می پردازند.

نرخ ها به شرح زیر است:

• ۱۵ درصد برای درآمدهای پایین
• ۲۵ درصد برای درآمد متوسط
• ۳۵ درصد برای درآمدهای بالا

در کنار این ساختار، دومینیکا یکی از قدیمی ترین و معتبرترین برنامه های شهروندی از طریق سرمایه گذاری را ارائه می دهد که از طریق کمک مالی یا خرید املاک قابل انجام است.

مهاجرت به کانادا

۶. جزایر کیمن | Cayman Islands

جزایر کیمن یکی از برترین بهشت های مالیاتی جهان به شمار می رود. در این کشور هیچ گونه مالیات بر درآمد شخصی، شرکت ها، سود سرمایه، سود سهام، بهره، ارث، هدایا، حقوق و حتی فروش وجود ندارد. همچنین هیچ VAT یا مالیات بر ارزش افزوده ای اعمال نمی شود.

به همین دلیل، جزایر کیمن به یکی از اصلی ترین مراکز بانکداری آفشور، صندوق های سرمایه گذاری و حفاظت از دارایی در جهان تبدیل شده است.

۷. آنگویلا | Anguilla

آنگویلا نیز هیچ مالیاتی بر درآمد شخصی، درآمد شرکت ها، سود سرمایه یا ارث اعمال نمی کند. این کشور با ارائه برنامه اقامت مالیاتی، امکان دریافت اقامت با خرید ملک حداقل ۴۰۰ هزار دلاری و پرداخت مبلغ سالانه مشخص را فراهم کرده است.

۸. باهاما | The Bahamas

باهاما یکی از شناخته شده ترین بهشت های مالیاتی جهان است. در این کشور هیچ مالیاتی بر درآمد شخصی، شرکت ها، سود سرمایه، ارث یا ثروت وجود ندارد. دولت عمدتاً از VAT، عوارض وارداتی و هزینه های مجوز کسب درآمد می کند.

۹. بلیز | Belize

بلیز مقصدی محبوب برای بانکداری آفشور و ثبت شرکت است. شرکت ها و تراست های آفشور در بلیز بابت درآمد خارجی معاف از مالیات هستند و اطلاعات بانکی تنها با حکم دادگاه افشا می شود.

۱۰. باربادوس | Barbados

باربادوس با نظام مالیاتی ترجیحی برای شرکت های بین المللی، نرخ هایی بین ۰ تا ۵.۵ درصد ارائه می دهد و با کشورهای بزرگی مانند آمریکا و کانادا توافق نامه اجتناب از مالیات مضاعف دارد.

اسناد مالیاتی و ارسال اظهارنامه

نتیجه گیری

برای بسیاری از ایرانیان، مفهوم «بهشت مالیاتی» تنها به معنای فرار از مالیات نیست، بلکه بیش از هر چیز به حفاظت از دارایی، ثبات حقوقی، امکان برنامه ریزی بلندمدت و دسترسی به نظام بانکی بین المللی گره خورده است. کشورهای حوزه کارائیب که در این مقاله بررسی شدند، دقیقاً همین نیازها را هدف قرار می دهند؛ کشورهایی با مالیات صفر یا بسیار پایین، قوانین شفاف، بانکداری آفشور قدرتمند و ساختارهایی که برای سرمایه گذاران بین المللی طراحی شده اند.

برای یک سرمایه گذار یا کارآفرین ایرانی، مزیت اصلی برخی بهشت های مالیاتی کارائیب مانند جزایر کیمن، باهاما، آنگویلا و BVI در این است که نه تنها مالیات مستقیم دریافت نمی کنند، بلکه امکان ثبت شرکت، نگهداری دارایی، ایجاد تراست و مدیریت سرمایه را در بستری قانونی و بین المللی فراهم می کنند. با این حال، باید توجه داشت که برخی از این مقاصد صرفاً برای ساختاردهی مالی و شرکتی مناسب هستند و لزوماً مسیر اقامت یا پاسپورت ارائه نمی دهند.

در مقابل، کشورهایی مانند سنت کیتس و نویس، آنتیگوا و باربودا و دومینیکا برای ایرانیانی که به دنبال ترکیب بهینه سازی مالیاتی با دریافت تابعیت دوم و آزادی سفر جهانی هستند، گزینه هایی بسیار استراتژیک محسوب می شوند. برنامه های شهروندی از طریق سرمایه گذاری این کشورها این امکان را فراهم می کند که در مدت زمانی کوتاه، پاسپورتی معتبر دریافت شود و هم زمان دسترسی به نظام های مالی کم ریسک و بدون مالیات نیز به دست آید.

نکته مهمی که برای ایرانیان باید همواره در نظر گرفته شود، این است که تابعیت یا اقامت در یک بهشت مالیاتی به تنهایی و به صورت خودکار به معنای حذف کامل تعهدات مالیاتی نیست و همچنان محل اقامت واقعی، منبع درآمد و قوانین کشور محل زندگی یا فعالیت اقتصادی فرد نقش تعیین کننده دارند. محل اقامت واقعی، منبع درآمد، محل فعالیت اقتصادی و قوانین کشور ثالثی که فرد در آن زندگی یا تجارت می کند، همچنان نقش تعیین کننده دارند. استفاده از این کشورها زمانی هوشمندانه و ایمن است که در قالب یک استراتژی حقوقی و مالی شفاف و با مشاوره تخصصی انجام شود.

در نهایت، بهشت های مالیاتی کارائیب را می توان نه به عنوان یک راه حل ساده و فوری، بلکه به عنوان ابزاری حرفه ای برای مدیریت ثروت، کاهش ریسک های سیاسی و اقتصادی، و ایجاد آزادی انتخاب در محل زندگی و سرمایه گذاری در نظر گرفت. برای بسیاری از ایرانیان، این مسیر می تواند بخشی از یک «پلن B» قدرتمند برای آینده شخصی، خانوادگی و تجاری باشد؛ مسیری که اگر آگاهانه انتخاب شود، امنیت و انعطاف پذیری بین المللی ارزشمندی به همراه خواهد داشت.

موسسه مهاجرتی

سوالات متداول

1. آیا ثبت شرکت در یک بهشت مالیاتی به تنهایی باعث قطع تعهدات مالیاتی من در کشور محل زندگی ام می شود؟

   خیر. ثبت شرکت یا نگهداری دارایی در یک بهشت مالیاتی به تنهایی تعهدات مالیاتی شما را در کشور محل اقامت از بین نمی برد. آنچه تعیین کننده است، محل اقامت مالیاتی شخص، محل مدیریت واقعی شرکت و منبع درآمد است.

2. اگر تابعیت کارائیبی بگیرم ولی در کشور دیگری زندگی کنم، وضعیت مالیاتی من چگونه محاسبه می شود؟

   تابعیت به تنهایی معیار مالیات نیست. اگر در کشور دیگری زندگی و اقامت مالیاتی داشته باشید، قوانین مالیاتی همان کشور بر شما حاکم است، حتی اگر پاسپورت کارائیبی داشته باشید.

3. آیا بهشت های مالیاتی کاملاً محرمانه هستند و اطلاعات مالی را به کشورها گزارش نمی دهند؟

   خیر. بسیاری از این کشورها عضو نظام های تبادل اطلاعات مالی مانند CRS هستند و در صورت وجود الزام قانونی، اطلاعات حساب ها را با کشور محل اقامت مالیاتی فرد تبادل می کنند.

4. آیا درآمد حاصل از فعالیت واقعی داخل کشور کارائیبی هم مالیات ندارد؟

   در اغلب موارد خیر. اگر فعالیت اقتصادی واقعی داخل کشور انجام شود (مانند استخدام نیرو یا فروش داخلی)، ممکن است مالیات محلی یا الزامات گزارش دهی اعمال شود، حتی در کشورهایی که برای درآمد خارجی صفر مالیاتی اند.

5. آیا استفاده از ساختارهای آفشور برای همه افراد مناسب و به صرفه است؟

   این ساختارها معمولاً برای افرادی با درآمد بین المللی، دارایی قابل توجه یا فعالیت چندکشوری منطقی هستند و برای درآمدهای کوچک یا صرفاً داخلی می توانند پرهزینه و غیرکاربردی باشند.