در یونان، تمام مالیات های مربوط به درآمد به صورت تصاعدی (Progressive) محاسبه می شوند.
به این معنا که هرچه میزان درآمد شما بیشتر باشد، نرخ مالیات اعمال شده نیز افزایش می یابد.
افراد شاغل (کارمند) یا خوداشتغال (Self-Employed) موظف هستند بابت درآمد شخصی خود در یونان مالیات پرداخت کنند.
اگر شما دارای وضعیت «مقیم دائم مالیاتی» باشید، نحوه مالیات پردازی شما به این بستگی دارد که درآمدتان از داخل یونان به دست آمده یا از خارج از یونان (درآمد جهانی).
اگر مقیم غیرمالیاتی یونان (Non-Resident) باشید، تنها بابت درآمدی که منبع آن یونان است مشمول مالیات در یونان خواهید بود.
همچنین در یونان، افراد متأهل به صورت جداگانه مالیات پردازی می شوند، هرچند ممکن است در برخی شرایط، تعدیل ها یا معافیت های محدودی اعمال شود.
اگر مقیم یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا باشید و ۹۰٪ از کل درآمد شخصی شما از یونان تأمین شود، می توانید از برخی معافیت ها، کسورات و اعتبارهای مالیاتی بهره مند شوید.
در چه شرایطی باید در یونان مالیات پرداخت کنید؟
شما مشمول پرداخت مالیات در یونان هستید اگر:
در یونان اقامت دائم داشته باشید، یا
بیش از ۱۸۳ روز در یک سال تقویمی در یونان حضور داشته باشید، یا
به عنوان کارمند مشغول به کار باشید یا فعالیت حرفه ای در یونان انجام دهید، یا
در یونان صاحب کسب وکار یا سرمایه گذاری باشید، یا
درآمد سالانه ای بیش از ۳٬۰۰۰ یورو از منابعی مانند حقوق، خوداشتغالی، مستمری، نفقه (Alimony) یا فعالیت های کشاورزی دریافت کنید.
اظهارنامه مالیاتی در یونان
سایر شرایطی که موجب شمول مالیاتی در یونان می شوند
علاوه بر موارد بالا، در شرایط زیر نیز ممکن است ملزم به پرداخت مالیات در یونان باشید:
اگر در یونان خودرو، موتورسیکلت، قایق یا هواپیما داشته باشید
اگر مالک ملک در یونان باشید
اگر شریک یک شرکت با مسئولیت محدود در یونان باشید
اگر در یونان در حال خرید یا ساخت ساختمان باشید
اگر از اجاره ملک یا زمین در یونان درآمد کسب کنید
اگر مالک استخر شنا با مساحت بیش از ۲۵ متر مربع در یونان باشید
اگر مقیم یک کشور خارجی یا غیرمقیم یونان باشید، عموماً تنها بابت درآمدی که منبع آن یونان است مالیات می پردازید؛ این موضوع به واسطه معاهدات جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف بین یونان و بسیاری از کشورها امکان پذیر شده است. توضیحات تکمیلی در این باره در ادامه آمده است.
انواع مالیات در یونان
انواع اصلی مالیات در یونان عبارت اند از:
- مالیات بر درآمد
- مالیات تأمین اجتماعی
- مالیات سرمایه (شامل مالیات بر ارث، سود بخت آزمایی و انتقال ملک)
- مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر قیمت کالاها و خدمات
سیستم مالیاتی دیجیتال
مالیات بر درآمد در یونان
کارفرمایان در یونان موظف هستند به صورت ماهانه مالیات و حق بیمه ملی کارکنان خود را کسر کرده و به اداره مالیات پرداخت کنند.
در خصوص تأمین اجتماعی:
سهم پرداختی کارفرما معادل ۲۵٫۰۶٪ از حقوق است.
سهم پرداختی کارمند معادل ۱۶٪ از حقوق است.
در مقابل، اگر شما خوداشتغال (Self-Employed) باشید، باید پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی انجام دهید که در اظهارنامه سالانه تسویه خواهد شد.
همچنین در این حالت، پرداخت حق بیمه اجتماعی به صورت کامل بر عهده خود فرد است.
بیمه اجتماعی شامل موارد زیر می شود:
- بیمه بیکاری
- بازنشستگی
- خدمات درمانی
انواع درآمد مشمول مالیات در یونان
انواع درآمدی که در یونان مشمول مالیات هستند عبارت اند از:
- درآمد حاصل از اشتغال
- درآمد حرفه ای
- درآمد سرمایه گذاری
مالیات بر درآمد در یونان
منابع درآمدی مشمول مالیات در یونان
منابع درآمد در یونان شامل موارد زیر است:
- املاک و مستغلات
- ابزارهای مالی و دارایی های منقول
- فعالیت های تجاری
- فعالیت های کشاورزی
- حقوق و دستمزد
- خدمات حرفه ای آزاد و سایر منابع درآمد
نرخ های مالیاتی در یونان
آشنایی با ساختار پلکانی مالیات بر درآمد و سرمایه، یکی از مهم ترین بخش های برنامه ریزی مالی برای زندگی در یونان است:
مالیات بر درآمد حقوق و مستمری (۲۰۲۰)
تا ۱۰٬۰۰۰ یورو: ۹٪
۱۰٬۰۰۰ تا ۲۰٬۰۰۰ یورو: ۲۲٪
۲۰٬۰۰۰ تا ۳۰٬۰۰۰ یورو: ۲۸٪
۳۰٬۰۰۰ تا ۴۰٬۰۰۰ یورو: ۳۶٪
بیش از ۴۰٬۰۰۰ یورو: ۴۴٪
مالیات بر درآمد تجاری و حرفه ای (۲۰۲۰)
تا ۱۰٬۰۰۰ یورو: ۹٪
۱۰٬۰۰۰ تا ۲۰٬۰۰۰ یورو: ۲۲٪
۲۰٬۰۰۰ تا ۳۰٬۰۰۰ یورو: ۲۸٪
۳۰٬۰۰۰ تا ۴۰٬۰۰۰ یورو: ۳۶٪
بیش از ۴۰٬۰۰۰ یورو: ۴۴٪
پول و مالیات در یونان
مالیات بر درآمد املاک (۲۰۱۷ تا ۲۰۲۰)
تا ۱۲٬۰۰۰ یورو: ۱۵٪
۱۲٬۰۰۰ تا ۳۵٬۰۰۰ یورو: ۳۵٪
بیش از ۳۵٬۰۰۰ یورو: ۴۵٪
درآمد سرمایه ای
سود سهام: ۱۰٪
سود بانکی (Interest): ۱۵٪
حق امتیاز (Royalties): ۲۰٪
مالیات بر عایدی سرمایه (Capital Gains)
برای اشخاص حقیقی، اگر سود حاصل از فروش ملک باشد، مالیات با نرخ ثابت ۱۵٪ محاسبه می شود.
برای شرکت ها، سود سرمایه به درآمد عادی اضافه شده و با نرخ های معمول مالیات شرکتی مشمول مالیات می شود.
رژیم مالیاتی Non-Dom یونان
بر اساس رژیم مالیاتی Non-Dom، افراد با دارایی بالا (HNWIs) در صورت انتقال اقامت مالیاتی خود به یونان می توانند از مزایای ویژه ای استفاده کنند.
در این رژیم، فرد صرف نظر از میزان درآمد خارجی خود، سالانه مبلغ ثابت ۱۰۰٬۰۰۰ یورو مالیات پرداخت می کند.
این رژیم حداکثر برای ۱۵ سال مالی قابل استفاده است.
شرایط اصلی:
- در ۸ سال گذشته، حداقل ۷ سال مقیم مالیاتی یونان نبوده باشید
- حداقل ۵۰۰٬۰۰۰ یورو در یونان سرمایه گذاری کرده باشید (ملک، کسب وکار، اوراق بهادار یا سهام)
- سرمایه گذاری می تواند توسط شخص حقوقی انجام شود، مشروط بر اینکه اکثریت سهام متعلق به متقاضی باشد
- سرمایه گذاری باید حداکثر تا ۳ سال پس از ثبت درخواست انجام شود
- با پرداخت مالیات ثابت، درآمدهای خارجی از مالیات معاف می شوند و مالیات بر ارث و هدیه دارایی های خارج از یونان اعمال نخواهد شد.
سیستم مالیاتی یونان
زمان بندی اظهارنامه و پرداخت مالیات
سال مالی یونان از ۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر است.
اما مالیات ها در سال مالی بعد اعمال می شوند.
اظهارنامه مالیاتی باید حداکثر تا ۲ مارس پس از پایان سال مالی ارائه شود.
افرادی که فقط حقوق دریافت می کنند، نیازی به ارائه اظهارنامه ندارند و مالیات از حقوق آن ها کسر می شود.
شرکت ها باید هر سه ماه یک بار پیش پرداخت داشته باشند.
افراد خوداشتغال باید ۵ بار در سال اظهارنامه ارائه دهند (چهار فصل + پایان سال).
معاهده جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف در یونان
مالیات مضاعف زمانی رخ می دهد که هم کشور منبع درآمد و هم کشور محل اقامت، یک درآمد واحد را مشمول مالیات کنند.
برای جلوگیری از این وضعیت، معاهده جلوگیری از مالیات مضاعف (DTT) بین کشورها امضا می شود.
یونان از دو روش استفاده می کند:
1- روش معافیت (Exemption Method): درآمدی که در کشور منبع مالیات داده شده، در کشور محل اقامت معاف می شود.
2- روش اعتبار (Credit Method): مالیات پرداخت شده در کشور منبع، از مالیات کشور محل اقامت کسر می شود.
در صورت وجود معاهده، مقررات معاهده بر قوانین داخلی یونان اولویت دارد.
یونان با بیش از ۵۷ کشور معاهده مالیاتی دارد، از جمله:
آلمان، فرانسه، ایتالیا، امارات، ترکیه، بریتانیا، آمریکا، روسیه، چین و بسیاری دیگر.
محاسبه مالیات
نتیجه گیری
برای ایرانی ها، مهم ترین نکته در نظام مالیاتی یونان تفکیک اقامت مهاجرتی از اقامت مالیاتی است. داشتن ویزا یا حتی اقامت یونان به تنهایی به معنای مقیم مالیاتی شدن نیست؛ معیار اصلی، حضور بیش از ۱۸۳ روز در سال یا انتقال مرکز منافع اقتصادی به یونان است. این موضوع مستقیماً تعیین می کند که آیا فقط بر درآمد یونانی مالیات می دهید یا بر کل درآمد جهانی.
اگر مقیم مالیاتی یونان محسوب نشوید، معمولاً فقط درآمد با منبع یونانی مانند اجاره ملک، حقوق دریافتی از کارفرمای یونانی یا سود فعالیت اقتصادی داخل یونان مشمول مالیات است. با این حال باید توجه داشت که میان ایران و یونان معاهده جامع جلوگیری از مالیات مضاعف وجود ندارد و برای ایرانی ها این می تواند ریسک مالیاتی ایجاد کند؛ به ویژه اگر ساختار درآمدی شفاف و مستند نداشته باشند.
خرید ملک در یونان، حتی بدون اقامت، می تواند تعهدات مالیاتی ایجاد کند. درآمد اجاره، مالیات های سالانه و در مواردی عایدی سرمایه، موضوعاتی هستند که بسیاری از ایرانی ها پیش از خرید به آن توجه کافی نمی کنند. این مسئله در مسیرهایی مانند گلدن ویزا اهمیت دوچندان دارد.
رژیم مالیاتی Non-Dom یونان تنها برای گروه محدودی از ایرانی های دارای سرمایه و درآمد خارجی بالا مناسب است و به هیچ وجه راهکار عمومی محسوب نمی شود. بدون برنامه ریزی دقیق، این رژیم می تواند هزینه زا باشد نه مزیت.
در نهایت، مالیات در یونان برای ایرانی ها مشکل ساز نیست اگر پیش از هر اقدام مهاجرتی یا سرمایه گذاری، وضعیت اقامت مالیاتی، منبع درآمد و مسیر انتقال پول به درستی طراحی شود. بیشترین ریسک ها نه از نرخ مالیات، بلکه از تصمیم گیری بدون مشاوره مالیاتی تخصصی به وجود می آید.
سوالات متداول
-
غیرمقیم ها چگونه اظهارنامه مالیاتی ارائه می دهند؟
از طریق تعیین نماینده مالیاتی در آتن و اداره مخصوص غیرمقیم ها.
-
موعد نهایی ارائه اظهارنامه مالیاتی چه زمانی است؟
حداکثر تا ۳۰ ژوئن پس از سال درآمد.
-
نرخ VAT در یونان چقدر است؟
نرخ استاندارد ۲۴٪ است، با کاهش نرخ برای برخی خدمات.
-
نرخ مالیات بر درآمد شخصی چقدر است؟
بین ۹٪ تا ۴۴٪ به صورت تصاعدی.